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Le calcul de l’impôt

Simulateur : calculer ses impôts

Une fois soustraites les charges déductibles du revenu global, on obtient le revenu net imposable. On applique ensuite à ce dernier le mécanisme du quotient familial. Ensuite, le barème progressif de l’impôt sur le revenu s’appliquera.

Voici le barème 2019 sur les revenus 2018 :

TranchesTaux
Jusqu’à 9 964 €0 %
De 9 964 à 27 519 €14 %
De 27 519 à 73 779 €30 %
De 73 779 à 156 244 €41 %
Plus de 156 244 €45 %

Il s’agit d’un barème progressif. Ainsi, seule la part du revenu excédant la limite inférieure d’une tranche est soumise au taux de celle-ci.

Exemple : un célibataire a déclaré 50 000 euros de revenus imposables. Le montant de l’impôt à payer sera de (27 519 – 9 964) x 14% + (50 000 – 27 519) x 30% = 9 202 euros, soit 91 euros de moins par rapport au barème de 2018.

Ce barème s’applique pour une part de quotient familial. Les limites des tranches doivent être multipliées par le nombre de parts de quotient familial. Ainsi, par exemple, pour 2 parts, le taux de 30% s’appliquera à la part de revenus excédant 55 038 euros (54 172 euros en 2018). L’avantage fiscal retiré du mécanisme du quotient familial est plafonné à 1551 euros (2018 : 1527 euros) par demi-part supplémentaire.

On applique ensuite un système de décote venant réduire l’impôt dû. Désormais, la décote est égale à la différence entre un plafond revalorisé : 1196 € pour les célibataires et 1970 € pour les couples (2018 : 1177 € et 1939 €) et les ¾ du montant de l’impôt brut. Par conséquent, un couple dont l’impôt brut serait de 1500 euros (avant l’application des réductions et crédits d’impôt), pourrait bénéficier d’une décote de 1970 € – (1500 x 3/4) = 1970 – 1125 = 845 euros (814 en 2018). Le montant de l’impôt après décote serait de 1500 – 845 = 655 euros.

Par ailleurs, les contribuables les plus modestes pourront bénéficier d’un allègement.

Celui-ci prend la forme d’une réduction égale à 20% de l’impôt dû après décote et applicable lorsque le revenu fiscal de référence du contribuable n’excède pas :

  • 21 036 euros pour les célibataires.
  • 42 072 euros pour les couples.

Ces limites sont majorées de 3797 euros par demi-part supplémentaire de quotient familial.
La réduction est dégressive lorsque le revenu fiscal de référence est compris entre 18 984 et 21 036 euros pour les célibataires et 37 968 et 42 072 euros pour les couples.

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